【漲知識】出口商品如何辨別應當適用征稅、免稅還是退稅？

上海秦蒼財稅集團 2025年01月06日 18:17 上海

根據《國家稅務總 局關于

判斷出口商品應當適用征稅、免稅還是退稅，Zui直接的方式就是查看其出口退稅率。今天，申稅小微介紹Zui常見的兩種查看途徑，一起來看看吧！

方法一

登錄上海市稅務局官網，點擊【我要查詢】模塊，找到【出口商品代碼及退稅率】模塊。在【商品代碼】一欄輸入海關商品編碼前8位，點擊【查詢】，即可查看該商品對應的出口退稅率及相關信息。

方法二

登錄新電子稅局，在【公眾服務】模塊下選擇【公眾查詢】，找到【出口退稅率查詢】，進入頁面后輸入【商品代碼】或【商品名稱】，查看具體的出口商品退稅率。

下面，以上海市稅務局查詢頁面為例介紹具體判斷方法，主要關注【退稅率】與【特殊商品征免標志】兩個欄次。針對出口商品應適用的政策判定，將其大致分為以下三種類型。

01適用出口退（免）稅政策的商品

該類型商品對應的【退稅率】一欄不為0%且【特殊商品征免標志】一欄為空，既可以免征銷項稅額，也可以按對應退稅率申請退稅。

02“只免不退”的商品

該類型商品對應的【退稅率】一欄為0%且【特殊商品征免標志】一欄為“免稅”，可以免征銷項稅額，但不能抵扣對應的進項稅額或者申請退稅。

03適用征稅政策的商品

該類型商品對應的【退稅率】一欄為0%且【特殊商品征免標志】一欄為“禁止出口或出口不退稅”，應當視同內銷進行申報，按【增值稅征稅率】申報繳納銷項稅額。（消費稅征免情況與增值稅一致。）

政策依據：

1.《國家稅務總 局關于

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總 局令第50號）

來源：上海稅務

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